Le Bureau américain des taxes et du commerce de l’alcool et du tabac (TTB) a publié une règle temporaire modifiant les réglementationsd’affectation des taxes en fonction des modifications procédurales apportées à la structuration administrative de la Loi sur la modernisation des boissons artisanales (CBMA).

F Les producteursde spiritueux distillés, de vin, de cidre dur et de bière sont désormais tenus de s’inscrire auprès de TTB pour attribuer des droits d’accise fédéraux américains à leurs importers. Jemporterai alors une demande de remboursement directement auprès de TTB à l’aide d’un nouveau système (myTTB ).

À compter du 1er janvier 2023, toutes les expéditions entrant aux États-Unis ne recevront des avantages fiscaux que par le biais de ce système.

Comment les affectations de prestations fiscales CBMA ont-elles changé  ?

Avant cette règle temporaire, des taux réduits étaient appliqués au cours du processus d’entrée par le Service des douanes et de la protection des frontières des États-Unis (CBP). CBMA transfère les exécutions des dispositions fiscales de CBP à TTB. Les réglementations TTB exigent que les producteurs étrangers attribuent les avantages fiscaux CBMA applicables aux importateurs, qui doivent ensuite choisir de les recevoir.

Les économies d’impôt sont substantielles. Par conséquent, si votre distillerie, cave à vin ou brasserie réglementée par TTB est située en dehors des États-Unis, vos importateurs vous demanderont probablement d’attribuer leurs avantages fiscaux dans le cadre de ce nouveau système d’enregistrement.

Par exemple, les importateurs de spiritueux distillés ne paient que 2,70 USD par gallon de preuve pour les 100 000 premiers gallons de preuve et 13,34 USD par gallon de preuve pour les 22,13 millions de gallons suivants envoyés par une distillerie étrangère au lieu du taux normal de 13,50 USD par gallon de preuve. Il existe des avantages considérables similaires pour les autres boissons alcoolisées.

Les producteurs étrangers peuvent attribuer des avantages à plusieurs importateurs à condition que le total des affectations ne dépasse pas la quantité totale autorisée. Les montants sont soumis à des limitations de « groupe contrôlé », qui s’appliquent aux producteurs en propriété commune.

Qu’est-ce que cela signifie pour les producteurs étrangers  ? 

Le processus d’enregistrement TTB pour les producteurs étrangers implique les étapes suivantes  :

1. Enregistrement auprès de TTB

Le demandeur doit inclure les informations d’identification du producteur étranger TTB et le point de contact de l’entreprise. Le demandeur doit également fournir ses informations d’identification s’il ne s’agit pas du point de contact indiqué. Le remettant peut être un propriétaire, un employé ou tout agent que le producteur étranger a autorisé à agir en son nom.

L’enregistrement doit également inclure la soumission du numéro d’enregistrement de l’établissement alimentaire de la FDA (« FFR »). Les informations d’inscription doivent être mises à jour dans les 60 jours suivant toute modification.

2. Réception d’un numéro d’identification de producteur étranger émis par TTB

L’identifiant de producteur étranger reliera le producteur aux données d’entrée en douane et aux demandes de remboursement associées de leurs importateurs. Le numéro de producteur étranger identifie le producteur étranger qui a effectué ou est censé effectuer la cession de prestations fiscales CBMA applicable. Il s’agit d’un nouvel identifiant qui est différent de tous les identifiants précédemment signalés au CBP.

3. Attribution des avantages fiscaux CBMA à des importateurs spécifiés

En avril 2023, TTB a lancé myTTB, son portail pour les attributions d’avantages fiscaux.

Les producteurs étrangers doivent soumettre certaines informations pour chaque affectation fiscale. Les producteurs peuvent commencer à attribuer des avantages fiscaux au 1er octobre de l’année précédente, mais au plus tard le 31 décembre de l’année civile pour laquelle les avantages s’appliquent. Une fois qu’une mission a été soumise, le producteur ne peut pas révoquer ou réduire la mission à moins que l’importateur ne décide de ne pas la recevoir.

Toutes les expéditions de spiritueux distillés, de vin, de cidre dur et de bière sont soumises aux exigences d’attribution des avantages fiscaux 2023.

Si votre établissement est une distillerie, une cave à vin ou une brasserie réglementée par TTB, vos importateurs vous demanderont probablement d’enregistrer et d’attribuer des avantages fiscaux CBMA à l’aide du système en ligne TTB, compte tenu des implications fiscales importantes.

Il est essentiel que les producteurs étrangers s’enregistrent immédiatement auprès de TTB afin que leurs importateurs reçoivent leurs avantages fiscaux en temps opportun.

Registrar Corp soumettra correctement l’enregistrement TTB de votre société afin que vous receviez votre identifiant de producteur étranger et puissiez commencer à attribuer des avantages. Nous vous aiderons également à répartir correctement les avantages fiscaux pour vos importateurs tout au long de l’année.